El Enemigo: EFOS y EDOS

El SAT sospecha de empresas que emiten comprobantes sin evidencia real. Son los EFOS (Empresas Fantasma) y los EDOS (Empresas que Deducen Operaciones Fantasma).

Si no puedes demostrar que pagaste por un servicio real o compraste mercancia real, las deducciones se rechazan y los CFDI se cancellan.

La Normativa Pide...

El CFF establece multiples obligaciones de documentacion:

CFDI: Comprobantes con todos los requisitos
Materialidad: Evidencia de operaciones reales
Contabilidad: Pólizas, estados de cuenta, soporte
Complemento Carta Porte: Para traslado de bienes
Proveedores: Expediente de validacion

Multas, Recargos y Proceso Penal

Las consecuencias son las mas severas del ambito fiscal:

Rechazo de deducciones: Todo lo que no puedas probar
Multas de 50% a 100% del monto omitido
Indiciamiento penal: Por defraudacion fiscal
Cancelacion de CSD: Ya no puedes facturar

La Victoria: Evidencia de Cada Operacion

La evidencia que el SAT espera encontrar:

Fotos del servicio entregado o producto recibido
Contratos firmados con detalle de entregables
Ordenes de compra y confirmaciones
Correos electronicos de coordinacion
GPS de ubicacion de servicio (geolocalizacion)
Acuses de receipt con firma electronica

Como Prevenir con Evidencia

Para cada CFDI, documenta:

Foto del momento de entrega o servicio
Firma de aceptacion del cliente
Coords. de GPS del lugar de entrega
XML del CFDI relacionado

Dato Importante

Art. 76 CFF: Conservar comprobantes 5 anos
Art. 83 CFF: Multas por omitir informacion
REPSE: Reportes mensuales de subcontratacion
Evidencia clave: Fotografia con fecha, ubicacion y referencia de CFDI